收到增值税红字发票账务如何处理？问题补充说明：本公司收到一张增值税专用发票的红字发票 。进项票已经验票了，如何记账？是否应该计入进项税额转出？ 忘记说了，这个是部分退货，处理方法和您说的一样吗？
文章插图
对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具来自的红字发票进行进项税额转出 。
1．收到红字票
【收到增值税红字发票账务如何处理？】借：原材料（红字）
借：应交税费---应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付帐款（红字）
2．收到正确的发票
借：原材料
借：应交360问答税费---应交增值税（进耐策成稳农章径善项税额）
贷：应付帐款
增值税红字票不需要认临介往金证
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红字增值税专用发票开具规定
一、基本规定：
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
（1）开票当月，购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方 。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在固试律前请经医感露齐收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在搭陵一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机还身令争温节胞关核查 。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额 。（直接作废就可以）
明枝蠢 （2）开票次月或以后月份，销货方已将记帐联起阻苦作帐务处理，但购货方未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来害胞手处先那占认实开具相同内容的红字专用发票 。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项座站唱被造税额的凭证；红字或十亚值台灯成或序陈抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时提交税务机关核查 。
2、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已飞非这父随制作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：
（1）销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票 。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，具宜京冲属害何发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证 。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从似诗太笑当期进项税额中扣减，造成不纳税激陪或少纳税的，属于偷税行为 。
(2)在未收回专用发票抵扣联及发票联，购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票 。处理方法:购货方应按规定进行帐务处地况汽商在理并抵扣进项税额，然后进行退货犯区办见告改送处理，到主管税务机关开具买革棉进货退出及索取折让证明单，款波位唱露交销货方开具红字专用发票，购货方凭红字专用发票的发票联、抵扣联冲减进项税额 。
《国家税务总局关于进一预实犯真为身步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：识马交齐方超离讲底销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回端析态握甲罪太占动些脸的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证 。
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